- 暗号通貨からの利益は通常、キャピタルゲイン税 (CGT) の対象となりますが、マイニングや暗号通貨での支払いなどの活動による収益は所得税の対象となる場合があります。
- 暗号資産をしばらく保有したり、配偶者に贈与したり、見返りに何のサービスも提供せずにエアドロップを受け取ったりすると、特定の税制優遇措置を受けられる場合があります。
- 暗号通貨取引、特に利益と処分の明確で詳細な記録を保持することは、HMRC 規則に準拠し続けるための鍵となります。
- 専門家による財務アドバイスを受けることで、税務要件の遵守や暗号通貨への投資および活動の戦略の最適化など、大きな違いが生まれます。
暗号通貨はデジタル決済の一般的な手段であり、英国を含む世界中で合法的な資産として認められつつあります。人々は暗号通貨を売買し、収入を得るために使用し、さらには暗号通貨で支払いを受けることさえあります。しかし、他の資産と同様に、暗号通貨の収入と所有権は課税対象となります。しかし、多くの人は暗号通貨にかかる税金の支払い方法についてよく分かっていません。この記事は、英国の税務署（HMRC) が、あなたの暗号資産保有に対して税金面で期待していることを、可能な限り簡単な方法で説明します。
英国は暗号通貨についてどう考えているのか?
英国税務署は、暗号資産を通貨というよりも資産または財産として扱っています。つまり、暗号資産を売却したり獲得したりした場合、家を売却したり給与を受け取ったりした場合と同様に、税金を支払う必要がある場合があります。
支払わなければならない税金には主に 2 つの種類があります。
- キャピタルゲイン税（CGT） – 暗号資産の売却または交換に基づいて計算されます
- 所得税 – 仕事や報酬を通じて暗号通貨で得た利益。
キャピタルゲイン税（CGT）
暗号資産の売却で利益が出た場合、キャピタルゲイン税が課税されます。これは以下の場合に適用されます。
- 暗号通貨をポンドで売る
- ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換する（例えば Bitcoin イーサリアムに投資して利益を得る
- オンラインまたはオフラインでの購入に暗号通貨を使用する
- 血縁者や配偶者/内縁関係にあるパートナー以外の人に暗号資産を譲渡または贈与します。
- 基礎税率の納税者の場合は10％の税金を支払う
- 高額納税者の場合は20％の税金を支払う
英国におけるキャピタルゲイン税の計算方法
利益を計算するには、暗号通貨の売却で得た金額から購入時に支払った金額と取引手数料を差し引きます。
例：暗号通貨のキャピタルゲイン
購入価格： £8,000
取引手数料： £500
セールスプライス： £15,000
利得： 15,000ポンド – 8,000ポンド – 500ポンド = £6,500
年間キャピタルゲイン税控除額: £3,000
課税対象利益: 6,500ポンド – 3,000ポンド = £3,500
納税額（20％）： 20ポンドの3,500％ = £700
売買に関するHMRCの特別規則
英国では、売却した暗号資産を判別するための規則が定められています。その規則は以下のとおりです。
- 同じ日に暗号通貨を購入した場合、それらが最初にマッチングされます。
- そして、売却後30日以内に暗号通貨が購入されました。
- その他すべてはプールされ、平均化されます。
このため、明確な記録を残すことが重要になります。
所得税
暗号資産は収入として扱われる場合があります。これは通常、以下の場合に発生します。
- 仕事の報酬は暗号通貨で支払われる
- マイニングやステーキングで暗号通貨を獲得
- 何かをすると報酬として暗号通貨が手に入る
このような場合、暗号資産を受け取った時点の価値（ポンド建て）が収入としてカウントされます。給与と同様に所得税を納税する必要があります。また、国民保険料の支払いが必要になる場合もあります。
エアドロップのように、何も見返りなく無料で暗号通貨を入手した場合、それは贈与としてカウントされ、後で売却するとキャピタルゲイン税の対象になる可能性があります。
英国における所得税の計算方法
課税対象となる暗号通貨収入を計算するには、ステーキング報酬やマイニングなどの活動から受け取った金額を合計するだけです。全額が納税申告書に収入として報告されます。
例: 暗号通貨の収入にはどのように課税されますか?
受け取ったステーキング報酬: £2,000
認識される課税所得: £2,000
さまざまな暗号取引の税務上の取り扱い
英国の規制では、さまざまな種類の暗号通貨取引に次のように課税されます。
| 税金イベント | 無税 | キャピタルゲイン税 | 所得税 | 税控除対象 |
|---|---|---|---|---|
| 暗号通貨の保有 | ✓ | |||
| 暗号通貨の購入 | ✓ | |||
| 暗号通貨の販売 | ✓ | |||
| 暗号通貨間の取引 | ✓ | |||
| 暗号通貨の損失 | ✓ | |||
| 仕事で稼いだ暗号通貨 | ✓ | |||
| 暗号通貨マイニング | ✓ | |||
| 暗号通貨ステーキング | ✓ | |||
| エアドロップス | ✓ | |||
| 取引手数料とガス料金 | ✓ |
ボトムライン
暗号資産は新しくて刺激的な体験かもしれませんが、税制は依然として適用されます。暗号資産を購入、売却、獲得、贈与する場合でも、どのような税金が課される可能性があるかを理解することが重要です。明確な記録を残し、基本的なルールを習得し、必要に応じて支援を求めることで、法令を遵守し、予期せぬ事態を避けることができます。
よくあるご質問
1. どのような記録を保存する必要がありますか?
暗号通貨取引に関するすべての活動について詳細な記録を保管する必要があります。これには以下の内容が含まれます。
- 各取引の日付
- 何をしたか（購入、販売、交換など）
- 暗号通貨の量とポンドでの価値
- 支払った料金
- 使用されたウォレットと取引所
2. 損失や贈与があった場合はどうなりますか?
暗号資産で損失が出た場合、その損失を申告することで将来の税金を軽減できます。ただし、英国歳入関税庁（HMRC）に報告する必要があります。配偶者またはシビルパートナーに暗号資産を贈与した場合、通常は税金はかかりません。しかし、他の人に贈与した場合は売却とみなされ、その時点の価値に基づいてキャピタルゲイン税（CGT）が課される場合があります。暗号資産はあなたの遺産の一部でもあるため、あなたが亡くなった場合、相続税の対象となる可能性があります。
3. 英国で（合法的に）税金を節約するにはどうすればいいですか？
税金を減らすために事前に計画を立てることができます:
- 配偶者と暗号資産を共有して、3,000ポンドのキャピタルゲイン税控除を両方利用しましょう
- 低い税率帯に留まるために適切なタイミングで売却する
- 価値が下がった資産を売却して利益を相殺する
現在、英国では税金を回避するために暗号通貨を ISA や年金に預けることはできません。
4. DeFi、NFT、その他の複雑なものについてはどうですか。英国でも課税されますか?
DeFi（分散型金融）、NFT（デジタルアートまたはデジタル資産）、暗号資産レンディングによる収益などはより複雑です。英国歳入関税庁（HMRC）はまだ完全なガイダンスを提供していませんが、ほとんどの場合、トークンの交換、報酬の獲得、NFTの売却は課税対象となります。必ずしも明確ではないため、記録をしっかり保管し、不明な場合は税務専門家に相談するのが賢明です。
5. HMRC は私の暗号通貨を追跡できますか?
A: はい、HMRCはあなたの仮想通貨を追跡できます。近年、HMRCは主要な金融機関から顧客データを入手することで、仮想通貨による脱税を防ぐ取り組みを強化しています。 交換 リマインダーレターの送付（よく 「ナッジ」 投資家への手紙。これらの措置は、納税者が仮想通貨関連活動に関連するキャピタルゲイン税と所得税の両方を正確に申告し、納税することを奨励するものです。
