La Commissione Finanze del Senato degli Stati Uniti ha recentemente tenuto un'audizione sulle imposte sulle criptovalute, richiamando l'attenzione sulle lacune e le complessità del trattamento degli asset digitali nell'attuale legislazione fiscale. La sessione ha evidenziato sia le preoccupazioni del settore che le difficoltà del governo nella gestione di miliardi di potenziali transazioni. Alcuni testimoni, tra cui il vicepresidente fiscale di Coinbase, hanno avvertito che l'Internal Revenue Service potrebbe non essere preparato al volume di segnalazioni che lo attende.

L'udienza si è svolta appena un giorno dopo che il Dipartimento del Tesoro e l'IRS hanno pubblicato le linee guida provvisorie sulla Corporate Alternative Minimum Tax, offrendo un'agevolazione temporanea alle società di asset digitali. Con il settore delle criptovalute in continua espansione, la discussione ha rispecchiato l'urgenza di politiche fiscali più chiare e a lungo termine.

Capacità dell'IRS e preoccupazioni del settore

Lawrence Zlatkin, vicepresidente del dipartimento fiscale di Coinbase, ha dichiarato ai senatori che l'IRS è "probabilmente impreparato" al volume di dichiarazioni di intermediazione di criptovalute che arriveranno in base ai nuovi requisiti di segnalazione. Ha sottolineato che, mentre vengono elaborate nuove norme, i legislatori dovrebbero valutare cosa l'agenzia può realisticamente gestire. Secondo Zlatkin, la struttura unica delle criptovalute come asset class democratizzata implica che miliardi di transazioni saranno segnalate, rendendo la conformità un compito significativo sia per le aziende che per gli enti regolatori.

Gli operatori del settore sono particolarmente interessati a questioni come l'esenzione dalla dichiarazione dei redditi per le piccole transazioni quotidiane. Proposte come una soglia minima di 300 dollari e il rinvio della tassazione delle ricompense per lo staking fino alla loro vendita sono ancora in discussione al Congresso. In assenza di decisioni su queste questioni, aziende e investitori rimangono incerti sui propri obblighi.

I legislatori chiedono chiarezza

Il senatore Mike Crapo, che ha presieduto l'udienza, ha riassunto la situazione sottolineando che l'attuale codice fiscale non fornisce risposte chiare per molte transazioni di asset digitali. Che si tratti di un acquisto, una donazione, un investimento o uno staking, le regole rimangono spesso ambigue. Questa mancanza di chiarezza lascia i contribuenti con domande irrisolte e complica gli sforzi di conformità.

Alcuni senatori hanno sfruttato l'udienza per esprimere preoccupazione per l'elusione fiscale nel settore delle criptovalute. La senatrice Elizabeth Warren ha criticato le attività di lobbying che, a suo avviso, mirano a garantire un trattamento fiscale favorevole ai ricchi possessori di criptovalute. Altri, come il senatore Ron Wyden, hanno riconosciuto la necessità di linee guida fiscali aggiornate, ma hanno osservato che il Congresso ha una lunga lista di questioni da affrontare.

Agevolazioni sull'imposta minima sulle società

Parallelamente all'udienza, il Dipartimento del Tesoro e l'IRS hanno pubblicato una guida provvisoria sulla Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT), un'imposta minima del 15% introdotta dall'Inflation Reduction Act del 2022. La guida ha chiarito che le aziende possono escludere i profitti e le perdite non realizzati su asset digitali detenuti al fair value dal reddito di bilancio rettificato.

Questo cambiamento è stato accolto con favore dalle aziende con grandi partecipazioni in criptovalute, come di Michael Saylor Strategia aziendale, che ha registrato più di 640,000 Bitcoin con miliardi di plusvalenze non realizzate. Senza l'agevolazione, queste plusvalenze avrebbero potuto aumentare significativamente le passività fiscali. Sebbene le associazioni di settore abbiano definito l'adeguamento un passo positivo, esso rimane solo temporaneo fino all'emanazione di normative definitive.

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Incertezza continua

L'audizione al Senato ha evidenziato la sfida più ampia di allineare la politica fiscale a un'economia basata sugli asset digitali in rapida evoluzione. Testimoni, tra cui Zlatkin di Coinbase e Jason Somensatto del Coin Center, hanno sostenuto la necessità di norme che riconoscano le differenze tra asset digitali e titoli o materie prime tradizionali.

Nel frattempo, l'IRS stesso si trova ad affrontare carenze di personale e cambi di leadership, il che potrebbe complicare ulteriormente la sua capacità di gestire le nuove esigenze di reporting. L'agenzia ha recentemente creato un ufficio dedicato alle criptovalute, ma il suo futuro rimane incerto a seguito di importanti partenze.

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Uno sguardo al futuro

Legislatori e autorità di regolamentazione sono sotto pressione per fornire chiarezza su come saranno tassate le transazioni in criptovalute negli anni a venire. Sebbene le linee guida provvisorie in materia di imposta sulle società apportino un certo sollievo, la maggior parte delle questioni più spinose rimane irrisolta. Il fatto che il Congresso proceda con proposte come le esenzioni de minimis o la revisione delle regole sullo staking giocherà un ruolo chiave nel definire lo sviluppo del settore.

Per ora, l'audizione del Senato degli Stati Uniti sulle imposte sulle criptovalute sottolinea la complessità di adattare i quadri fiscali tradizionali a una classe di attività in continua crescita e diversificazione. Finché non verranno adottate politiche complete, sia il settore che le autorità di regolamentazione dovranno affrontare continue sfide nella gestione della conformità e della rendicontazione.